累計(jì)超2.6億元借款事項(xiàng)未披露 威創(chuàng)股份回復(fù)問(wèn)詢函后再收監(jiān)管函

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6月12日上午，威創(chuàng)股份剛剛回答完年報(bào)問(wèn)詢函不久，又收到深交所監(jiān)管函。

根據(jù)監(jiān)管函，威創(chuàng)股份在2022年1月至2023年4月期間，向北京金色搖籃文化發(fā)展有限公司(下稱“金色搖籃文化”)等八家公司提供借款，累計(jì)金額為2.61億元，日最高余額為1.34億元。盡管截至2023年4月19日上述資金已經(jīng)收回，但公司未就上述財(cái)務(wù)資助及時(shí)履行審議程序和信息披露義務(wù)。深交所要求公司吸取教訓(xùn)，及時(shí)整改，杜絕上述問(wèn)題的再次發(fā)生。

針對(duì)威創(chuàng)股份的“大額資金往來(lái)未披露”，年審會(huì)計(jì)師此前對(duì)公司2022年度財(cái)務(wù)報(bào)表及內(nèi)部控制均出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)。深交所對(duì)此發(fā)出問(wèn)詢函。

透鏡咨詢創(chuàng)始人況玉清對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“對(duì)于問(wèn)詢函提出的問(wèn)題，公司要先做內(nèi)部核查，然后與審計(jì)機(jī)構(gòu)一起給出解釋。而交易所了解情況后發(fā)出監(jiān)管函，則是對(duì)公司不當(dāng)行為最終的處理措施。”

在對(duì)問(wèn)詢函的回復(fù)中，威創(chuàng)股份解釋了借款事項(xiàng)的詳細(xì)情況。根據(jù)公司回復(fù)，上述未知借款分為兩類：一是母公司發(fā)生的資金往來(lái)系支付的項(xiàng)目盡調(diào)保證金，威創(chuàng)股份認(rèn)為其屬于正常業(yè)務(wù)性質(zhì)支出，符合公司關(guān)于資金審批權(quán)限的有關(guān)規(guī)定，且未達(dá)披露標(biāo)準(zhǔn)，因此未對(duì)外公開(kāi)披露。二是幼教子公司發(fā)生的資金往來(lái)系向業(yè)務(wù)合作方支付的借款。威創(chuàng)股份稱，參與借款的八家業(yè)務(wù)合作方均不屬于公司的控股、參股公司，與公司、控股股東不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。其與幼教子公司已有多年的業(yè)務(wù)往來(lái)，幼教子公司從2022年1月至2023年4月期間，多次分批向合作方提供借款，協(xié)助其渡過(guò)經(jīng)營(yíng)難關(guān)。

值得注意的是，金色搖籃文化曾于2016年2月份變更為威創(chuàng)股份全資子公司北京金色搖籃教育科技有限公司的全資子公司，自2019年11月份北京金色搖籃教育科技有限公司100%退出后，金色搖籃文化與公司才算無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系。

根據(jù)深交所《上市公司自律監(jiān)管指引第1號(hào)——主板上市公司規(guī)范運(yùn)作》中第六章重大事項(xiàng)中關(guān)于財(cái)務(wù)資助的定義，幼教子公司的借款，已構(gòu)成對(duì)外的財(cái)務(wù)資助。威創(chuàng)股份解釋稱，由于幼教子公司未及時(shí)上報(bào)，導(dǎo)致公司未履行審議程序及信息披露義務(wù)。

威創(chuàng)股份將問(wèn)題歸咎于公司資金管理制度設(shè)計(jì)及執(zhí)行，具體體現(xiàn)為：子公司200萬(wàn)元以下資金支付經(jīng)幼教財(cái)務(wù)總監(jiān)及幼教副總經(jīng)理審批，200萬(wàn)元以上資金支付除上述審批外只需經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理審批，在付款審批流程中未設(shè)置集團(tuán)財(cái)務(wù)審批節(jié)點(diǎn)，同時(shí)公司未對(duì)子公司的閑置資金使用進(jìn)行有效控制，由此最終導(dǎo)致子公司在資金管理上存在缺陷。

“問(wèn)詢函和監(jiān)管函接連發(fā)出說(shuō)明深交所對(duì)威創(chuàng)股份‘大額資金往來(lái)未披露’的問(wèn)題越來(lái)越重視。這會(huì)影響公司的信譽(yù)度，讓投資者對(duì)公司的日常經(jīng)營(yíng)狀況產(chǎn)生質(zhì)疑，公司還可能會(huì)面臨相關(guān)處罰措施，對(duì)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。”一位不愿具名的分析師對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示。

況玉清表示，大額資金往來(lái)未披露暴露出公司內(nèi)部控制方面的嚴(yán)重問(wèn)題，需追查相關(guān)責(zé)任人，對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行整改。

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